熊猫股份内控评价工作走向制度化

　　熊猫股份内部控制规范和自我评价已实施三年，逐步推进了内控评价工作的流程化、标准化作业。为深入宣贯内控评价，进一步将此工作推向制度化，监察审计部根据企业内控评价指引，结合工作实际拟定了《内部控制评价办法》，纳入公司第9版管理制度颁布实施。
　　《内部控制评价办法》分为总则、组织形式和责任、评价对象、评价内容、评价程序、缺陷认定、评价报告、文档归档和保管及附则9部分内容，全面规定了内控评价工作的目标、原则和工作体系，为规范内控评价、明确相关责任提供了制度依据。
　　在内控评价责任规定中，《办法》明确了公司各级在评价中的职责和作用，体现了内控管理及评价工作全员参与的特点；在内控评价内容及程序规定中，《办法》明确了内控评价具体实施办法，体现了内控评价的工作重点和规范要求；在内控缺陷认定和报告规定中，《办法》明确了缺陷认定的定性、定量标准，既为缺陷评价认定提供了标准，也对各单位和部门在经营管理中识别重大、重要风险具有较高的参考价值；在内控缺陷整改规定中，《办法》明确了缺陷整改的责任主体和监管部门，并将整改落实情况纳入责任主体年度考核，有力推进了缺陷整改的落实，体现了内控评价工作最终为企业风险及内控管理服务的工作目标。
　　《内部控制评价办法》是熊猫股份三年内控评价工作的总结和提升，也将公司内控评价工作全面推向规范化。内部控制是全员参与的管理活动，同样内控评价工作只有在各级单位和部门的共同参与和努力下，才能实现其强化风险控制为企业增加价值的目标。（傅园园）